AGE.06466.03 - Taxations- und Steuerlehre (Schwerpunkt Landwirtschaft) (Vollständige Modulbeschreibung)

Prof. Dr. Norbert Hirschauer

Taxationslehre
1 Einführung:
Übersicht der Taxationsanlässe und -objekte, Abgrenzung zur Planung und Definition von "Taxation", Grundätze der Bewertung, Struktur der Taxationsanlässe, wichtige Begrifflichkeiten
2 Rechtliche Grundlagen:
Bedeutung von Artikel 14 GG, Sozialpflichtigkeit, Enteignung/Entschädigung, Inhaltsbestimmung und Verhältnismäßigkeitsausgleich, Nutzungseinschränkungen und Billigkeitsleistung, Schädigung und Schadensersatz
3 Zur Wiederholung - Ermittlung von Ertragswerten:
finanzmathematische Grundlagen, Methoden der Investitionsrechnung (Kapitalwert, Durchschnittskosten, Abschreibung, Wertentwicklung eines Anlagegutes), EXCEL-Funktionen
4 Auswahl relevanter Wertansätze:
Systematik (Verkaufswerte, Ertragswerte, Ersatzwerte, Rationalprinzip, vollständiger Alternativenvergleich, Auswahlregel, Begriffsklärung Ertragswert, betriebswirtschaftliche Methoden in der Taxation, Risiko
5 Bewertung kurzlebiger Produktionsmittel Struktur eines Wertgutachtens:
der veredlungswert als Spezialfall des Ertragswerte, Aufbau eines Wertgutachten
6 Bewertung langlebiger Produktionsmittel:
ohne Ersatzmöglichkeit, identische Ersatzmöglichkeit, nicht identische Ersatzmöglichkeit, Bewertung von Gütern mit Wertzuwachs
7 Unternehmensbewertung I:
Systematik (subjektiv/objektiviert, Brutto/Nettoverfahren, erfolgsgrößenbasiert/ zahlungsstrombasiert), subjektive Unternehmensbewertung zur Bereitstellung entscheidungstheoretisch richtiger Grenzpreise
8 Unternehmensbewertung II:
Inkonsistenz der objektiven Wertauffassung, Vermögenskomponente Substanzwert, Erfolgskomponente Geschäftswert, Mittelwertverfahren, Übergewinnmethode
9 Unternehmensbewertung III:
Bewertung von Unternehmensanteilen (AG, GmbH, eG), Unternehmensbewertung bei Erb- und Eheangelegenheiten
10 Bewertung von Boden:
wichtige Anlässe, standardisierte Wertermittlungsvorschriften, Entschädigungspositionen, Verkehrswert und andere "Vermögensnachteile", Ausgleichs- und Ersatzmaßnahmen
11 Bewertung nicht-handelbarer Güter I:
Systematik der Bewertungsobjekte, monetäre/nicht-monetäre Nutzenmessung, WTP/WTA, Revealed/Stated Preferences, Use Goods/Non-Use Goods, kardinale/ordinale, einkriterielle/mehrkriterielle Nutzenmessung
12 Bewertung nicht-handelbarer Güter II: Kosten-Nutzenanalysen (Hedonic Pricing, Travel Cost Methode, Contingent Valuation), Kosten-Wirksamkeitsanalyse/Scoringmodelle (Kardinalisierung von Zielerträgen, Teilnutzwert, Gesamtnutzwert), Nutzwertanalyse
13 Die Bewertung von Risiko I:
das Konzept der Risikonutzenfunktion, Bestimmung der Risikoeinstellung als Risikobewertungsproblem, Holt und Laury Lotterie
14 Die Bewertung von Risiko II:
modellendogene Risikobewertung über Sicherheitsäquivalente, modellendogene Risikobewertung über den risikoadjustierten Zinssatz
15 Übersicht der Taxationsbegriffe (Glossar)-
Steuerlehre

• Steuern/Beiträge/Gebühren
• Einkunftsarten
• Zusammenhänge zwischen unternehmerischer Rechtsform und Steuern (inklusive landwirtschaftsspezifische Regelungen)
• Einkommenssteuer/Körperschaftssteuer/Kapitalertragssteuer
• Umsatzsteuer
• Gewerbesteuer
• Grund- und Grunderwerbssteuer
• Erbschaftssteuer

Taxationslehre - Klausur o. elektr. Klausur o. Klausur o. elektr. Klausur im Antw.-Wahl-Verf. oder Hausarbeit oder mündl. Prüfung, Steuerlehre - Klausur o. elektr. Klausur o. Klausur o. elektr. Klausur im Antw.-Wahl-Verf. oder Hausarbeit oder mündliche Prüfung